中央經濟工作會議強調，要著力發(fā)展實體經濟,，依靠創(chuàng)新培育壯大發(fā)展新動能。
企業(yè)是創(chuàng)新的主體,，是推動創(chuàng)新創(chuàng)造的生力軍,。目前，我國企業(yè)研發(fā)投入占全社會研發(fā)投入比重超過70%,。培育壯大發(fā)展新動能,，需要發(fā)揮科技型骨干企業(yè)引領支撐作用，營造有利于科技型中小微企業(yè)成長的良好環(huán)境,，推動創(chuàng)新鏈產業(yè)鏈資金鏈人才鏈深度融合,。
從科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高至100%，到大規(guī)模增值稅留抵退稅實施并擴圍,，再到推出2022年四季度支持企業(yè)創(chuàng)新的階段性減稅政策,，步步加力的稅惠政策持續(xù)賦能市場主體創(chuàng)新發(fā)展，為更多企業(yè)創(chuàng)新研發(fā),、提升競爭力增添底氣,。
把省下來的錢用在產品創(chuàng)新上
最近，河北網星軟件有限公司的“網星低代碼開發(fā)平臺”正在緊鑼密鼓地研發(fā),?！笆菍嵈驅嵉亩愂照呒t利，給了我們加大新技術,、新產品研發(fā)投入的底氣,。”網星軟件董事長董愛軍說,。
2022年,，科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高至100%。談及政策升級,，董愛軍連連稱贊：“加計扣除比例提高是重大利好,。2022年我們全年的研發(fā)投入預計達到1800萬元,，加計扣除比例提高后,，將比之前多扣除450萬元。企業(yè)所得稅是以利潤為基數計算的,，允許多列支出,，需要繳納的企業(yè)所得稅就會減少?！?/span>
“省下來的錢,，我們準備用在產品創(chuàng)新上，同時加大人才引進,，圍繞客戶需求開發(fā)新產品,、拓展新服務,，讓產品更具市場競爭力?！倍瓙圮娬f,。
對科技型企業(yè)尤其是中小企業(yè)來說，資金不足是持續(xù)創(chuàng)新面臨的一大難題,。研發(fā)費用加計扣除政策使企業(yè)研發(fā)投入越多,、減稅越多，對鼓勵企業(yè)持續(xù)加強研發(fā)具有“四兩撥千斤”的作用,。
2022年,，企業(yè)采購設備、器具也迎來了好消息,。
“原打算明年購置5120萬元的智能自動化設備,，新政策出臺后，我們決定今年第四季度提前購買,，這樣能省出一大筆錢,。”富晉精密工業(yè)（晉城）有限公司財務負責人王強說,。
山西省晉城經濟技術開發(fā)區(qū)稅務局法制科科長衛(wèi)虎軍介紹,，此前高新技術企業(yè)購買500萬元以下的設備可以選擇一次性扣除，新政策出臺后,，允許高新技術企業(yè)四季度購買的所有設備都可享受一次性扣除,，還能在稅前按100%加計扣除，有助于激勵高新技術企業(yè)加大投入進行設備更新,，更好實現技術成果轉化,。
“有好政策支持，我們將加大智能自動化設備的采購規(guī)模,，持續(xù)提升光機電等產品生產線的智能化程度,。”王強說,。
把“真金白銀”直接送到企業(yè)手中
在浙江省湖州市吳興區(qū)埭溪鎮(zhèn)的光伏發(fā)電項目基地,，一排排太陽能光伏板整齊矗立，在陽光照射下閃閃發(fā)光,。遠處,，還有很多光伏板正在安裝。
看著這一景象,，浙江阿波溪侖光伏科技有限公司負責人杜文源十分開心,。年初時，他可沒這么輕松,，曾因企業(yè)資金緊張急得焦頭爛額,。
阿波溪侖公司在埭溪鎮(zhèn)有1700多畝60兆瓦的太陽能光伏電站,。2018年起建設的一期項目投入了大量資金，去年8月公司又開始二期項目建設,，資金壓力越來越大,。“受天氣光照等影響,，目前每月產生的并網電量還不能產生足夠銷項稅額,，留抵稅額也就無法消化?！倍盼脑凑f,。
2019年以前，我國沒有建立留抵退稅制度,，企業(yè)投資形成的留抵稅額可以向后期結轉,，用于抵減以后納稅期產生的銷項稅額?！耙贿吺橇舻侄愵~‘沉睡’在報表里,，一邊是工程款支付、設備維護及后期研發(fā)投入需要錢,，真是讓人干著急,。”杜文源說,。
“留抵退稅,，是將納稅人購進貨物、服務支付的增值稅在銷售貨物,、服務后尚未抵減完的差額部分,，依納稅人申請予以退還。大規(guī)模留抵退稅的實施,，能減少企業(yè)資金占用,、降低資金成本，有利于促進企業(yè)擴大投資和技術設備升級,，推動科技創(chuàng)新,。”吳興區(qū)稅務局副局長沈鴻賓說,。
“有了這1800多萬元的退稅款,，我們不僅可以完成二期建設尾款支付,、增加發(fā)電設備擴大產能,，還可以將部分退稅款用于光伏發(fā)電設備的研發(fā)升級，提高光伏電池和組件的利用效率,?！倍盼脑凑f,。
如果說研發(fā)費用加計扣除是企業(yè)創(chuàng)新的“額外紅利”，那留抵退稅就是把“真金白銀”直接送到企業(yè)手中,?！疤幵诔鮿?chuàng)期、快速發(fā)展期的科技創(chuàng)新企業(yè),，往往會先期投入大量資金,、存在較大進項稅額，但短期內沒有投產和銷售,，銷項稅額無法消化留抵稅額,。在這種情況下，實施留抵退稅將有效減輕企業(yè)負擔,，提高科技型創(chuàng)新企業(yè)加大研發(fā)投入的積極性,。”粵開證券首席經濟學家羅志恒說,。
稅收優(yōu)惠政策覆蓋創(chuàng)新全鏈條
“在不斷創(chuàng)新電力機車及其裝備技術的過程中,，我們需要與高校進行科研合作，加強高端人才培養(yǎng),?！焙现熊囍曛揠娏C車有限公司董事長周清和介紹，近年來,，公司先后與中南大學,、華中科技大學等多所高校開展基礎研究合作，打通了基礎研究,、應用研究,、成果轉化及產業(yè)化的通道。
2022年發(fā)布的《關于企業(yè)投入基礎研究稅收優(yōu)惠政策的公告》明確,，對企業(yè)出資給非營利性科學技術研究開發(fā)機構,、高等學校和政府性自然科學基金用于基礎研究的支出，在計算應納稅所得額時可按實際發(fā)生額在稅前扣除,，并可按100%在稅前加計扣除,。
“2022年公司已發(fā)生基礎研究出資約1200萬元，按照最新政策,，可以在稅前扣除約2400萬元,，為公司節(jié)約一大筆支出?！敝芮搴驼f,，“‘產學研用’一體化發(fā)展，能實現校企雙方科研資源共享,、優(yōu)勢互補,、合作共贏,。我們將繼續(xù)支持基礎研究，積極推動培育更多關鍵技術,，助力產業(yè)高質量發(fā)展,。”
北京國家會計學院教授李旭紅認為,，國家出臺政策專門針對企業(yè)投入基礎研究給予稅收優(yōu)惠,，能有效減輕企業(yè)相關資金壓力，有力支持科研機構的基礎研究創(chuàng)新,，為實施創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略奠定更堅實的基礎,。
多年來，我國不斷優(yōu)化稅費制度體系,，稅收優(yōu)惠政策已覆蓋創(chuàng)業(yè)投資,、創(chuàng)新主體、研發(fā)活動等創(chuàng)新全鏈條,。
“自成立以來,，公司的研發(fā)投入強度一直在10%以上，享受到的稅收優(yōu)惠政策也在不斷升級,。國家對企業(yè)創(chuàng)新給予大力支持,，讓我們能更大膽地投入、更安心地研發(fā),?！辟F州數據寶網絡科技有限公司財務負責人張海芹說，“我們將把省下的稅費繼續(xù)投入技術研發(fā)和人才招引,，努力攻克數據流通安全防護等難題,，促進數據要素流通，推動數字經濟加快發(fā)展,?！?/span>
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